一、收缴物业管理费和会计核算的现状

　　收费员按收据金额后将“物业管理费”(收据联)作为付款凭证退回业主，同时将“物业管理费”(记帐联)和“现金”或“银行缴款单”交财务部入帐，物业管理费记帐员入帐。这样的业务流程从内控角度考虑还有不完善的地方。

　　1、收费员受到的物业管理费是否按时、全部、足额上缴、是否有拖欠、甚至挪用现象，财务会计无法进行有效的监控。

　　2、记帐员登记的台帐，记载是否正确，缺少行之有效的稽核制度，物业管理费台帐登记收入与财务会计帐面物业管理费收入可能出现不一致的现象。

　　3、物业管理费中应收未收的物业管理费在会计期间物业帐户上没有正确信息记载。

　　4、各会计期间物业管理费的收入，按收付实现制方法结算当期会计期的收入。

　　二、对物业收费流程的设置建议

　　内部控制制度是保护企业资产安全、保证会计资料真实完整，及时发现、纠正错误和防止舞弊的有效管理手段。具体流程是：

　　1、收费员在业主交纳物业管理费时，必须在物业管理费(收据联)上盖章、私章，并规定收款员将当天收到的现金填写“现金交款单”送存银行。根据“物业管理费”(记帐联)定期填写“收款清单汇总表”(一式三联)随同“现金交款单”交财务部门审查、签收、盖章，将“收款清单汇总表”(第一联)退回收费员保管。

　　2、财务部门将审核、签收后的“收款清单汇总表”(第二联、第三联)和“物业管理费”(记帐联)转记帐员稽核，并由记帐员在“收款清单汇总表”上签字，然后将第二联退回财务部门，作现金交款单的附件。“收款清单汇总表”(第三联)由记帐员保存。记帐员凭“物业管理费”(记帐联)登记台帐，月末将“物业管理费(记帐联)和“收款清单汇总表”装订存档妥善保管。

　　3、记帐员月末编制“收缴物业管理费月报表”(一式两联)报财务部门。月报表的主要内容包括：上月累计欠交数；本月应交数(其中：调整本月应交数)；本月实交数；本月核销数；本月末累计欠交数。经财务部门稽查核准确认，本月财务帐反映的物业管理费实收与月报表实交数无误。财务部门签字后退回一份由记帐员保管存档。

　　4、财务会计按稽核后的“收缴物业管理费用报表”对“应收物业管理费”、“预收物业管理费”等科目进行帐户处理。

　　5、定期对应收未收物业管理费进行清算，对由于各种原因确定无法收回的坏帐损失，按会计法的规定，由记帐员列表，物业公司经理批准后进行帐户处理。